我们华人新移民, 特别是投资移民, 可能会面临两个比较棘手的问题: 1)保住移民身份, 2)税务。因此, 一些中文报纸上刊登大量的广告, 以吸引那些"病急乱投医"的移民。弄得不好, 这些新移民, 反而遭受财务损失或承担法律责任。
我们往往会用国内的习惯思维方式, 来处理自己在加拿大的财务税务问题, 包括所谓的"海外资产申报。正确的态度是, 少听那些"道听途说"的传言, 不要被"专家"迷惑, 取得正面和正确的信息, 才能少走弯路, 避免遭受财务损失或承担法律责任。
更多加拿大税务资讯, 请点击加拿大税务局的网站 http://www.cra-arc.gc.ca/menu-e.html
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你在加拿大有没有报税的义务，是一个要先厘清的问题。它和你在「税法上的身分」有很大关系。请注意，这和你是不是加拿大永久居民或公民没有必然的关系。当身分确定后，就能确定你该如何报税。首先应认识以下几个税法上的名词，可有助报税：
（一）税务居民（resident of Canada for tax purpose）
在加拿大所得税法上对所谓「税务居民」并没有明确的定义。原则上如果你的「家」在加拿大，加拿大是你经常、正常且习惯居住和生活的地方，你在加国建立了居住的联系时，你就是加拿大居民。
这些联系包括：1.居所：在加拿大有「家」，不论房子是买的或租的。
2.你的配偶和受抚养子女（未满19岁的未成年子女），以及19岁以上身心残障、依附你生活的亲人在加拿大。
3.你个人有财物和社会联系在此，例如在本地有家具、衣物、汽车、银行帐户、信用卡、省医疗保险、驾驶执照、职业会员、其他会员资格、领取儿童福利金（Canada Child Tax Benefit ， CCTB）等。
上述所提到的联系，前二类是显著（significant）因素，第三类则属次要考虑。根据这样的定义，若你很容易就可以判断自己是税务居民。这样你必须依据加拿大税法申报全世界的所得（而不只是申报本地银行的利息收入，或把海外薪资或投资收入象征性的申报一些，缴一点税就交差了事！）；税务居民身分使你可享有一些扣除额，或联邦与省分的税务减免额；你可能需要申报海外财产。
（二） 事实居民 （factual resident）
即使你大部分时间、甚至整年都住在海外，但因为在加拿大一直维系着显著的居留联系（如前述之居所、配偶、受抚养亲属），税法上仍「算」你是事实居民。比照税务居民，仍须把全球的收入纳入所得申报海外资产。报税时，是采用居留联系所在之省份的税表（例如：配偶住在温哥华，就采用卑诗省的税表）。
三、视同居民 （deemed resident）
先决条件是在加拿大没有居留联系，如果有以下二种情形的任何一项，就会被视同加拿大居民：(1)在一年之中停留在加国的时间累积起来达到183天，或超过183天；(2)加国政府驻海外的公务员、军人或其海外学校的员工或在加拿大国际发展机构计画下工作。如果你属于「视同居民」，你的受扶养亲属（如子女）也适用此类别。
值得注意的是183天法则。在计算你留在加国的天数时，应包括：在加拿大的大专院校就读的天数、工作的天数和度假的天数。即使不满一天（例如：搭机抵达加拿大机场的时间已是晚间11点），仍然要算一天。但若在美加两国间通勤，通勤的天数不算。
根据183天法则，被认定为「视同居民」的另一条件是：根据你另一个居住国与加拿大之间的税务协定，你被认定是该国的居民。例如中加之间有税务协定，据协定，你必须算是中国居民，才有必要根据你在加国停留的天数来判定你是不是「视同居民」。如果根据协定，你已被判为加拿大的居民，那你就是税务居民。
作为「视同居民」：须就整个年度申报全世界所得（包括加国境内和境外）；可享有税务抵减项目；须缴联邦和联邦附加税（一般居民缴所居住省份的省税）；只可抵减「联邦」的税务减免额，而不能抵减「省」的。
短期游学的人、陪「公子」读书的爸爸妈妈、帮媳妇或女儿带小孩的长辈们，虽然你没有办移民手续，在这里也没有租房子、买房子，一年停留在加国的天数累积起来达183天或超过183天，可能就须比照居民报税。
四、非税务居民（non-resident）
如果你正常的、经常的、习惯上居住在另一个国家，且不被认为是加拿大居民，在加拿大没有显著的居留联系，且整年住在加国境外，或一年中在加国停留不超过183天，也非加国政府驻外人员，你就可以是非税务居民。
作为非税务居民，你须就加拿大来源的所得付税。至于要付那一种税，取决于收到的所得型态，有的须报税，有的不必。但基本上，非税务居民没有义务申报加国境外所得或海外财产。
五、视同非居民（deemed non-resident）
根据自1998年2月24日起生效的加拿大税法，若你是事实居民或视同居民，而你又同时被认定是另一个与加拿大有签订税务协定国家（例如中国或美国）的居民时，你在税法上就被认定为「视同非居民」。
作为视同非居民，在加拿大税法上一切的待遇比照真正的非税务居民，重点是：没有义务就加国境外的所得或财产提出申报。
视同非居民和真正的非税务居民有什么不同？ 「视同者」可能在加拿大有显著的居留联系（所以本来应该算是事实居民），但因为与另一个国家（例如：中国、美国、新加坡、南韩、马来西亚等与加拿大有税务协定）有更紧密的居留联系，依据「归属认定法则」（Tie Breaker Rules），算是该国的居民，于是你依据税务协定成为「视同非居民」。
什么是「归属认定法则」？意指双方打成平手（tie）时，根据什么因素来决定胜负。当你在加拿大和美国都有居留关系（dual residency）时，在税务协定中订定条款，来判定你在税务目的上算是美国居民或加拿大居民。
虽然各国与加拿大所签订税务协定对这项法则的条款不尽相同，但一般分为五层，前面的层次凌驾于后面的层次，也就是说如果从第一条叙述即可判定你是属于某国的税务居民，就不必用第二条叙述去判断。这五层分别是：永久性的家、个人及经济关系，何处更紧密，亦即生活重心所在、习惯性的居所、国籍、合法权力机构。
例如你依加拿大及美国的国内税法均被视为是居民，而你只是在美国有永久性的家，按上述归属认定法则，你算是美国的税务居民，加国的非税务居民，即使你在美国只有工作签证，而没有绿卡或公民身分。若你在两国都有永久性的家，或在两国都没有永久性的家，则须就次一层个人及经济关系或生活重心来判定。若在加国的比较紧密，你算是加国的税务居民，美国的非税务居民；反之，若在美国有较紧密的经济关系，配偶及子女都在那里，则为加拿大的非税务居民。而这种非税务居民的身分是被「视同」的。
●台湾、香港与加拿大之间并没有税务协定，所以在加拿大建立了显著的居留联系，原则上是税务居民或事实居民。而在中国大陆居住的台湾人或香港人，若在中国有报税的义务，依中加税务协定算是中国的居民，就有可能成为视同非居民。
今年我该报税吗？
有了报税义务，不表示你今年一定要呈报税表。但如果有以下状况，则「必须」要报，不报可能被罚：
1.年度内须付税（预先扣缴的税金不够，需补缴差额）
2.收到税务局要求申报所得税的通知（request to file a return）。报税在英文是说file a return，return是指报税表。有些情况下，你可能会收到税务局的「要求」，不能不予理会，要尽早回覆。税务局会催人报税，有可能是你一向都有报税，突然这一、二年没收入，或到亚洲去就没申报了。所以若你想回流走人，最好别突然失踪，你应该申报成为非税务居民那一年（也许是部分年度）的税表，告知税务局你成为非居民的日期，也可能要交待离境税。
3.当年度你有资本财（如证券或房地产）出售（不论赚赔），或有实现应课税的资本利得（例如互惠基金，或信托分派了利得给你），或前一年度曾提列资本利得准备金（capital gain reserve）。
4.曾溢领老人年金（Old Age Security）或就业保险给付（EI benefit）而须缴还。
5.由注册退休储蓄计画（RRSP）支领之购屋计画（ HBP）及终身学习计画（LLP）未依规定足额缴还。
6.薪资或自雇所得超过3500元，而需供款于加拿大退休金计画（CPP）。
7.你和配偶elect（填报选项）要split（摊分）退休金。为了分散所得达到节税效果，你必须要报税。在加拿大税法上，报税义务人可根据税法做某些选项（election），而达到某种税务目的，通常需要填表或写信说明。
8.当年度收到工作所得税务优惠（WITB）的预付款（advance payments），这便需要申报当年度税表以有所交代。
有时，申报虽不是一种义务，但有以下情况时，你最好还是申报年度个人所得税，因为不申报就无法享有以下好处：
申请退税；申领商品服务税补助（GST／HST Credit）；你本人或配偶要开始或继续领取儿童福利金；本年度未利用之学费；教育及教科书款的税务减免额要求递延至以后年度抵减税款；年度内收入是可以供款给RRSP，为维持RRSP的供款限额之正确完整，应申报当年度之个人所得税；年度内非资本性损失，申报了可递延至以后年度抵用。
不是所有收入都要课税
有些个人资金的来源不须课税，在报税时并不需要纳入所得。若有朝一日税务官找上门查税，你对下列项目可以放心：
1.任何GST补助、儿童福利金、或与其相关的各省儿童福利金补助计画。
2.由各省提供的子女补助（child assistance payments）或给残障子女的资助。
3.犯罪案件或车祸中的受害者，收到省政府机构的损害赔偿金。
4.彩券（lottery）、赌博及得奖（prize winning）。由摸彩、奖券中奖之彩金，不必纳入所得；唯有与薪资有关的奖金，须纳入薪资类所得。
5.受赠与或继承遗产：收受财产的一方（受赠人或继承人）是免税的。
注：对赠与人或去世者的一方，除了一些少数例外，如配偶之间移转外，均被视为以财产移转时之公平市价（fair market value）出售。因此赠与人（或逝者）须就其所赠财产之增值部分所实现之资本利得课税。而受赠的一方视同以财产移转时之公平市价作为成本取得财产，日后受赠人实际出售或移转财产时，再据以计算所实现之资本利得或损失以课税。你在加拿大读书，父母是非税务居民，他们寄钱来供你求学和生活所需，寄来的钱算是赠与，不是你的收入，不须课税。另外，父母将名下自用住宅（且是他们的主要住宅）过户给你，你接受赠与，这不是收入，当年度不须报税，因为加拿大没有以赠与物为课税标的物的赠与税。
6.因参加作战导致残障或死亡，由加拿大或其联盟国所支付的补偿或抚恤金。付款国若为联盟国，该款项在当地国必须是免税的，在加拿大才会属于非课税所得。
7.亲人去世，从人寿保险收到的死亡理赔金等。
8.工会所给的「罢工给付」（strike pay）。
值得注意的是，上述收入虽不必纳入所得，但从这些收入款项赚得的所得，例如：中「649」得到的彩金或父母赠与的钱，不算你的所得，但若存到银行或投资得来的利息、利润，则须纳入所得报税。
今年我该报税吗？
有了报税义务，不表示你今年一定要呈报税表。但如果有以下状况，则「必须」要报，不报可能被罚：
1.年度内须付税（预先扣缴的税金不够，需补缴差额）
2.收到税务局要求申报所得税的通知（request to file a return）。报税在英文是说file a return，return是指报税表。有些情况下，你可能会收到税务局的「要求」，不能不予理会，要尽早回覆。税务局会催人报税，有可能是你一向都有报税，突然这一、二年没收入，或到亚洲去就没申报了。所以若你想回流走人，最好别突然失踪，你应该申报成为非税务居民那一年（也许是部分年度）的税表，告知税务局你成为非居民的日期，也可能要交待离境税。
3.当年度你有资本财（如证券或房地产）出售（不论赚赔），或有实现应课税的资本利得（例如互惠基金，或信托分派了利得给你），或前一年度曾提列资本利得准备金（capital gain reserve）。
4.曾溢领老人年金（Old Age Security）或就业保险给付（EI benefit）而须缴还。
5.由注册退休储蓄计画（RRSP）支领之购屋计画（ HBP）及终身学习计画（LLP）未依规定足额缴还。
6.薪资或自雇所得超过3500元，而需供款于加拿大退休金计画（CPP）。
7.你和配偶elect（填报选项）要split（摊分）退休金。为了分散所得达到节税效果，你必须要报税。在加拿大税法上，报税义务人可根据税法做某些选项（election），而达到某种税务目的，通常需要填表或写信说明。
8.当年度收到工作所得税务优惠（WITB）的预付款（advance payments），这便需要申报当年度税表以有所交代。
有时，申报虽不是一种义务，但有以下情况时，你最好还是申报年度个人所得税，因为不申报就无法享有以下好处：
申请退税；申领商品服务税补助（GST／HST Credit）；你本人或配偶要开始或继续领取儿童福利金；本年度未利用之学费；教育及教科书款的税务减免额要求递延至以后年度抵减税款；年度内收入是可以供款给RRSP，为维持RRSP的供款限额之正确完整，应申报当年度之个人所得税；年度内非资本性损失，申报了可递延至以后年度抵用。
不是所有收入都要课税
有些个人资金的来源不须课税，在报税时并不需要纳入所得。若有朝一日税务官找上门查税，你对下列项目可以放心：
1.任何GST补助、儿童福利金、或与其相关的各省儿童福利金补助计画。
2.由各省提供的子女补助（child assistance payments）或给残障子女的资助。
3.犯罪案件或车祸中的受害者，收到省政府机构的损害赔偿金。
4.彩券（lottery）、赌博及得奖（prize winning）。由摸彩、奖券中奖之彩金，不必纳入所得；唯有与薪资有关的奖金，须纳入薪资类所得。
5.受赠与或继承遗产：收受财产的一方（受赠人或继承人）是免税的。
注：对赠与人或去世者的一方，除了一些少数例外，如配偶之间移转外，均被视为以财产移转时之公平市价（fair market value）出售。因此赠与人（或逝者）须就其所赠财产之增值部分所实现之资本利得课税。而受赠的一方视同以财产移转时之公平市价作为成本取得财产，日后受赠人实际出售或移转财产时，再据以计算所实现之资本利得或损失以课税。你在加拿大读书，父母是非税务居民，他们寄钱来供你求学和生活所需，寄来的钱算是赠与，不是你的收入，不须课税。另外，父母将名下自用住宅（且是他们的主要住宅）过户给你，你接受赠与，这不是收入，当年度不须报税，因为加拿大没有以赠与物为课税标的物的赠与税。
6.因参加作战导致残障或死亡，由加拿大或其联盟国所支付的补偿或抚恤金。付款国若为联盟国，该款项在当地国必须是免税的，在加拿大才会属于非课税所得。
7.亲人去世，从人寿保险收到的死亡理赔金等。
8.工会所给的「罢工给付」（strike pay）。
值得注意的是，上述收入虽不必纳入所得，但从这些收入款项赚得的所得，例如：中「649」得到的彩金或父母赠与的钱，不算你的所得，但若存到银行或投资得来的利息、利润，则须纳入所得报税。
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